Cierre contable Ingresos financieros e inversiones financieras
Ingresos financieros e inversiones financieras
Objetivo
Alcanzar la seguridad de que tenemos valoradas las inversiones financieras correctamente y que hemos contabilizado los ingresos financieros conforme su devengo.
Puntos de especial interés
Intereses, dividendos e ingresos financieros
Hemos de comprobar que hemos contabilizado los intereses, dividendos e ingresos financieros por el importe bruto recibido y que hemos contabilizado las retenciones en la cuenta respectiva.
Periodificaciones de ingresos financieros
Hay que comprobar que los ingresos financieros de los préstamos concedidos por la entidad se han periodificado, aunque según las condiciones del préstamo su cobro se produzca en un momento posterior, y se han contabilizado correctamente los devengados en el ejercicio.
Inversiones financieras
Hemos de comprobar que, una vez efectuado el test de deterioro, los beneficios o perdidas se han imputado correctamente a las cuentas de gastos e ingresos correspondientes.
Préstamos de la sociedad
Que se han realizado las operaciones a interés de mercado y que las entidades que nos efectuén los ingresos han realizado la retención.
Diferencias de cambio
Que no se han contabilizado neteandolas con las diferencias negativas de cambio. Que no hemos disminuido el valor de las adquisiciones con las diferencias.
Cuentas relacionadas
Las cuentas relacionadas con este apartado son las siguientes
250. Inversiones financieras a largo plazo en instrumentos de patrimonio
251. Valores representativos de deuda a largo plazo
253. Créditos a largo plazo por enajenación de inmovilizado
254. Créditos a largo plazo al personal
255. Activos por derivados financieros a largo plazo
260. Fianzas constituidas a largo plazo
265. Depósitos constituidos a largo plazo
258. Imposiciones a largo plazo
259. Desembolsos pendientes sobre participaciones en el patrimonio neto a largo plazo
540. Inversiones financieras a corto plazo en instrumentos de patrimonio
541. Valores representativos de deuda a corto plazo
543. Créditos a corto plazo por enajenación de inmovilizado
544. Créditos a corto plazo al personal
545. Dividendo a cobrar
546. Intereses a corto plazo de valores representativos de deudas
547. Intereses a corto plazo de créditos
548. Imposiciones a corto plazo
549. Desembolsos pendientes sobre participaciones en el patrimonio neto a corto plazo
663. Pérdidas por valoración de instrumentos financieros por su valor razonable
666.Pérdidas en participaciones y valores representativos de deuda
667. Pérdidas de créditos no comerciales
760.Ingresos de participaciones en instrumentos de patrimonio
761. Ingresos de valores representativos de deuda
762. Ingresos de créditos
763. Beneficios por valoración de instrumentos financieros por su valor razonable
766. Beneficios en participaciones y valores representativos de deuda
767. Ingresos de activos afectos y de derechos de reembolso relativos a retribuciones a largo plazo
768. Diferencias positivas de cambio
769. Otros ingresos financieros
