Ingresos financieros e inversiones financieras

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Objetivo

Alcanzar la seguridad de que tenemos valoradas las inversiones financieras correctamente y que hemos contabilizado los ingresos financieros conforme su devengo.

Puntos de especial interés

Intereses, dividendos e ingresos financieros

Hemos de comprobar que hemos contabilizado los intereses, dividendos e ingresos financieros por el importe bruto recibido y que hemos contabilizado las retenciones en la cuenta respectiva.

Periodificaciones de ingresos financieros

Hay que comprobar que los ingresos financieros de los préstamos concedidos por la entidad se han periodificado, aunque según las condiciones del préstamo su cobro se produzca en un momento posterior, y se han contabilizado correctamente los devengados en el ejercicio.

Inversiones financieras

Hemos de comprobar que, una vez efectuado el test de deterioro, los beneficios o perdidas se han imputado correctamente a las cuentas de gastos e ingresos correspondientes.

Préstamos de la sociedad

Que se han realizado las operaciones a interés de mercado y que las entidades que nos efectuén los ingresos han realizado la retención.

Diferencias de cambio

Que no se han contabilizado neteandolas con las diferencias negativas de cambio. Que no hemos disminuido el valor de las adquisiciones con las diferencias.

Cuentas relacionadas

Las cuentas relacionadas con este apartado son las siguientes

250. Inversiones financieras a largo plazo en instrumentos de patrimonio

251. Valores representativos de deuda a largo plazo

252. Créditos a largo plazo

253. Créditos a largo plazo por enajenación de inmovilizado

254. Créditos a largo plazo al personal

255. Activos por derivados financieros a largo plazo

257.Derechos de reembolso derivados de contratos de seguro relativos a retribuciones a largo plazo al personal

260. Fianzas constituidas a largo plazo

265. Depósitos constituidos a largo plazo

258. Imposiciones a largo plazo

259. Desembolsos pendientes sobre participaciones en el patrimonio neto a largo plazo

540. Inversiones financieras a corto plazo en instrumentos de patrimonio

541. Valores representativos de deuda a corto plazo

542. Créditos a corto plazo

543. Créditos a corto plazo por enajenación de inmovilizado

544. Créditos a corto plazo al personal

545. Dividendo a cobrar

546. Intereses a corto plazo de valores representativos de deudas

547. Intereses a corto plazo de créditos

548. Imposiciones a corto plazo

549. Desembolsos pendientes sobre participaciones en el patrimonio neto a corto plazo

663. Pérdidas por valoración de instrumentos financieros por su valor razonable

666.Pérdidas en participaciones y valores representativos de deuda

667. Pérdidas de créditos no comerciales

760.Ingresos de participaciones en instrumentos de patrimonio

761. Ingresos de valores representativos de deuda

762. Ingresos de créditos

763. Beneficios por valoración de instrumentos financieros por su valor razonable

766. Beneficios en participaciones y valores representativos de deuda

767. Ingresos de activos afectos y de derechos de reembolso relativos a retribuciones a largo plazo

768. Diferencias positivas de cambio

769. Otros ingresos financieros

 

 

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